江西省芦溪县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试大全a4版可打印.docx

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江西省芦溪县2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：A

2.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：B

3.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:不予代开发票
B:确认抵扣税款
C:加收滞纳金
D:确认税款征收方式
答案：A

4.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90贷：主营业务收入90
C:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
D:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
答案：B

5.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权出典的，由出典人纳税
答案：D

6.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：B

7.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：A

9.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D: