江西省永修县2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全a4版可打印.docx

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江西省永修县2024年《税务师之涉税服务实务》考试大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

2.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:10
B:130
C:220
D:310
答案：D

3.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
答案：B

4.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
答案：B

5.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

6.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：B

7.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：A

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：C

9.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：A

10.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
答案：B

11.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:固定资产盘亏净损失
C:业主家庭支出
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：C

12.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业技术鉴定部门的鉴定文件
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业的资产盘点表
答案：A

13.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补