河南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及答案（夺冠）.docx

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河南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及答案（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:扣押其商品
B:税收强制执行措施
C:责令限期缴纳应纳税额
D:核定应纳税额
答案：C

2.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：A

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:10日
B:30日
C:15日
D:90日
答案：C

4.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:154.4
C:159.36
D:155.23
答案：D

5.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

6.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：A

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
答案：C

8.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
答案：B

9.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:增值电信服务
C:公共交通运输服务
D:人力资源外包服务
答案：B

10.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其财产的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:手机短信
C:电子邮件、电子签名
D:网上聊天记录、网络博客
答案：A

12.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:核销重记法
B:补充登记法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：D

13.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:1000
C:420