历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（夺冠）.docx

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历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

2.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:资本弱化
B:受控外国企业
C:预约安排定价
D:成本分摊协议
答案：A

3.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:159.36
B:150.28
C:154.4
D:155.23
答案：D

4.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：A

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：A

6.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:10日内
C:15日内
D:次月10日内
答案：A

7.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

8.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：B

9.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

10.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

11.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1695000
B:207000
C:205500
D:104250
答案：D