河南省牧野区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（夺冠）.docx

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河南省牧野区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:1
C:3
D:2
答案：C

2.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:留存收益表
C:银行存款余额调节表
D:应税所得表
答案：D

3.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:18.2
B:29.76
C:35.38
D:51.61
答案：D

4.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:15日
C:10日
D:5日
答案：A

5.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
C:甲公司应纳增值税为4500元
D:甲公司应纳增值税为746.27元
答案：D

6.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:10
B:30
C:7
D:15
答案：B

7.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.6
B:0.3
C:0.4
D:0.5
答案：D

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：C

9.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:不予受理
B:决定受理
C:要求申请人限期补正
D:移送其他税务机关
答案：A

10.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:只能在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：A

11.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

12.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:90
C:60
D:15
答案：C

13.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
B:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
C:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
D:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
答案：A

14.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
D:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时