2024湖北省随县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案（全优）.docx

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2024湖北省随县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

2.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:人造石油
D:天然原油
答案：D

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.1
C:0.05
D:0.15
答案：D

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
答案：C

5.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
答案：B

6.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:纳税人
B:使用人
C:委托人
D:鉴证人
答案：D

7.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:移送其他税务机关
B:决定受理
C:不予受理
D:要求申请人限期补正
答案：C

8.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产抵押
B:房地产代建房行为
C:房地产出租
D:房地产转让
答案：D

9.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

10.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:半年
B:3个月
C:1年
D:9个月
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:7.8
C:0
D:9.35
答案：B

12.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:0
C:4.5
D:2.25
答案：D

13.在纳