湖北省随县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（满分必刷）.docx

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湖北省随县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

2.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:生产环节销售的酒精
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案：D

4.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

5.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：B

6.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：A

7.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:体育上用的发令纸
C:未经涂饰的素板
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：C

8.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

9.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：C

10.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“税金及附加”
C:“待摊费用”
D:“其他应收款”
答案：B

11.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:0
B:137.5
C:275
D:400
答案：B

12.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:29656.55
C:24735.66
D:17753.12
答案：C

13.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：B

14.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000