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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年湖北省随县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题(名师系列) 第I部分单选题(100题) 1.税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。 A:技术开发合同,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税 B:同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花 C:已税合同修改后增加金额的,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税 D:以外币计价的应税合同,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税 答案:B 2.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是()。 A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额 B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额 C:根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策 D:自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下 答案:A 3.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为()。 A:借:以前年度损益调整98000贷:银行存款98000 B:借:应交税费——未交增值税98000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)98000 C:借:应交税费——应交增值税(已交税金)98000贷:银行存款98000 D:借:应交税费——未交增值税98000贷:银行存款98000 答案:C 4.下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是()。 A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D,保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 B:个体工商户支付给业主的工资 C:向职工支付的托儿补助费 D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费 答案:D 5.税务司法鉴定业务中,鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是()。 A:委托人要求鉴定人回避的,鉴定人应当回避 B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避 答案:A 6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月()元的标准定额扣除。 A:1200 B:500 C:800 D:1000 答案:D 7.(2016年真题)在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是()。 A:行政审批 B:行政奖励 C:行政处罚 D:行政赔偿 答案:A 8.(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。 A:应税所得表 B:资产负债表 C:留存收益表 D:小企业会计准则 答案:A 9.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由()负责。 A:税务局 B:被鉴证人 C:扣缴义务人 D:鉴证人 答案:B 10.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A:非广告性质的赞助支出 B:支付给银行的贷款逾期滞纳金 C:计提的固定资产减值准备 D:企业所得税税款 答案:B 11.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是()。 A:啤酒、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税 B:随同金银首饰销售单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税 D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 答案:B 12.(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。 A:9个月 B:1年 C:3个月 D:半年 答案:B 13.对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()。 A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚