2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案AB卷.docx

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2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:支付行业协会的会费
答案：A

2.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:所得税费用
D:递延所得税负债
答案：B

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：A

4.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍以上5倍以下
B:3倍
C:50%以上3倍以下
D:1倍
答案：C

5.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:100～200元
B:50～100元
C:25～50元
D:10～50元
答案：B

6.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：B

7.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:独生子女补贴
C:差旅费津贴
D:午餐补助
答案：D

8.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:10个工作日
C:15个工作日
D:10日
答案：C

9.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：C

10.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:30
B:15
C:10
D:20
答案：D

11.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:注册会计师管理
C:EXCEL管理
D:税务信息化管理
答案：D

12.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变法定代表人
B:改变注册资金的
C:改变纳税人名称
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

13.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:106.93
C:0
D:1069.31
答案：C

14.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.7
C:0.6
D:0.3
答案：C

15.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:30日
C:90日
D:60日
答案：C

16.通过在当前