2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【】.docx

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2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【】

第I部分单选题（100题）

1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:递延收益
B:其他业务收入
C:营业外收入
D:其他收益
答案：D

2.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
D:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
答案：C

3.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:古玩字画
D:唯一的一辆机动车
答案：B

4.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:每月取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：B

6.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:将应交消费税的产品用于职工福利的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：B

7.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

8.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:购票限量发生变化
B:开票限额发生变化
C:纳税人名称发生变化
D:纳税人识别号发生变化
答案：D

9.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
答案：A

10.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
D:借：管理费用30000贷：银行存款30000
答案：A

11.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:60
B:15
C:90
D:30
答案：A

12.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:业主家庭支出
C:固定资产盘亏净损失
D:实际消耗的外购半成品
答案：B

13.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:记账凭证
D:总分类账
答案：B

14.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20