山东省垦利区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【研优卷】.docx

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山东省垦利区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:2680
C:1260
D:3080
答案：A

2.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:税务行政处罚案件已经税务行政复议
B:有明确的被告
C:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D:有具体的诉讼请求和事实根据
答案：A

3.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:8108.77
B:13841.55
C:7925.68
D:9029.12
答案：A

4.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
答案：C

5.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“税金及附加”
C:“待摊费用”
D:“其他应收款”
答案：B

6.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:16320
C:12994.8
D:13260
答案：D

7.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
B:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

8.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
答案：B

9.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:不需要告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

10.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:60600
C:61800
D:61962
答案：B

11.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：B

12.纳税人停业期满不能及时恢复