山东省垦利区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（培优B卷）.docx

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山东省垦利区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

2.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

3.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：B

4.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
答案：A

5.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

6.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:20
B:30
C:15
D:25
答案：D

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

8.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:本年利润
B:库存商品
C:以前年度损益调整
D:长期待摊费用
答案：A

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.0444
B:0.05
C:0.04
D:0.08
答案：B

10.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:合法性
C:目的性
D:确定性
答案：D

11.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
答案：D

12.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：A

13.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:7080
C:0
D:2880
答案：C

14.关于税务师的职业道德，错误