历年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及参考答案（培优A卷）.docx

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历年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1008
C:1280
D:1120
答案：A

2.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
答案：C

3.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

4.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2024年
B:2023年
C:2025年
D:2022年
答案：D

5.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：C

6.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:融资租赁合同
C:供用电合同
D:法律咨询合同
答案：B

7.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1029180
C:1020380
D:1025100
答案：B

8.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收程序适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收动态适用咨询
答案：C

9.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:装卸搬运
答案：B

10.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
B:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
C:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
D:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
答案：A

11.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:新设立企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：A

12.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
C:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：A

13.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:机动车销售统一发票
D:定额发票
答案：C

14.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理跨境应税行为免征增值税报告
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

15.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:60
C:90
D:180
答案：C

16.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商