陕西省高陵区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（易错题）.docx

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陕西省高陵区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产出租
B:房地产抵押
C:房地产转让
D:房地产代建房行为
答案：C

2.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（二）本期进项税额明细
B:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
C:附列资料（四）税额抵减情况表
D:附列资料（一）本期销售明细
答案：B

3.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3358
C:2778
D:3465
答案：C

4.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
C:向职工支付的托儿补助费
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

5.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:询问或函证事项
C:偷拍偷录
D:审阅书面材料
答案：C

6.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:60
B:30
C:90
D:15
答案：A

7.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:代建房
C:存量房地产的买卖
D:房产评估增值
答案：C

8.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:企业自制的内部凭证
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:付款凭证
D:合同协议
答案：B

9.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为申请人的公民被宣告失踪的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：B

10.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:30
B:60
C:7
D:15
答案：A

11.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

12.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30
B:15
C:20
D:10
答案：B

13.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
答案：B

14.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:金银首饰
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

15.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事食品零售的企业月销售额为90000元
B:注册资金为25万元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
答案：C

16.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付1080