江苏省崇川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（全优）.docx

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江苏省崇川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：B

2.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

3.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅主动申领发票
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅进行网上办税服务厅开户
答案：D

4.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:城市维护建设税
C:地方教育附加
D:增值税
答案：D

5.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
答案：A

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：A

7.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：A

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：A

9.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:800万元及以下
B:200万元及以下
C:300万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

10.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上5000元以下
B:1000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

11.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人
B:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：C

12.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
B:存款利息
C:软件公司提供技术服务
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：C

13.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：A

14.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:经过咨询或询证，对鉴