2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【全优】.docx

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2024年江苏省吴江区《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后
B:停业期满前
C:停业期满后30天内
D:停业期满后60天内
答案：B

2.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政审批
答案：D

3.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应贷记“银行存款”科目
答案：A

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
答案：C

5.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
答案：C

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：C

7.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:原油
C:人造石油
D:机油
答案：B

8.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:1
B:3
C:2
D:5
答案：C

9.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：A

10.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年1月1日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：A

11.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：C

12.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:甲税务师事务所
C:乙公司
D:税务师
答案：C

13.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
答案：D

14.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变注册资本
B:改变产权关系
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:变更经营范围
答案：C

15.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普