2024年湖北省咸安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【名师系列】.docx

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2024年湖北省咸安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：A

2.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

3.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税
C:管理费用
D:应交税费——简易计税
答案：A

4.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

5.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:划线重计法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：D

6.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
B:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
C:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
答案：C

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

8.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:加油站发售加油卡
答案：B

9.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:无形资产所有权转让金额超过1亿元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：A

10.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:纳税风险评估
C:涉税措施的评价和建议
D:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
答案：B

11.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:以前年度损益调整
B:库存商品
C:长期待摊费用
D:本年利润
答案：D

12.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅主动申领发票
答案：C

13.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理30