内部使用湖南省宁远县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案【夺分金卷】.docx

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内部使用湖南省宁远县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后
B:停业期满后30天内
C:停业期满前
D:停业期满后60天内
答案：C

3.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
B:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
C:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
答案：D

4.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：A

5.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:增值税
B:资源税
C:车船税
D:土地增值税
答案：A

6.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:在就职单位取得的讲课收入
C:退休后再任职取得的收入
D:证券经纪人取得的佣金收入
答案：D

7.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

8.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:3
B:1
C:2
D:5
答案：A

9.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供劳务派遣服务
C:提供人力资源外包服务
D:提供建筑服务
答案：A

10.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1140
B:3690
C:3590
D:1380
答案：B

11.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：A

12.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：C

13.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：A

14.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:管理费用
C:税金及附加
D:主营业务收入
答案