内部使用福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（夺分金卷）.docx

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内部使用福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:7200
B:6000
C:5200
D:4800
答案：C

2.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

3.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

5.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：B

6.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用
C:成本、费用和损失
D:成本、费用、损失和罚款
答案：C

7.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
C:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：A

8.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减按75%征收
B:缓征
C:减半征收
D:免征
答案：C

9.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
B:向投资者支付的股息
C:税收滞纳金
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：A

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

11.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1025100
C:1031580
D:1020380
答案：A

12.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：A

13.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

14.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税