云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（夺分金卷）.docx

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云南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:生产盐的外商投资企业
C:中外合作开采石油的企业
D:开采原煤的私营企业
答案：A

2.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:纳税风险评估
C:税务政策解答
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：C

3.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
D:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：B

4.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:企业之间互换办公用房
C:国家收回国有土地使用权
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：B

5.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:机油
C:汽油
D:人造石油
答案：A

6.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
B:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
C:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
D:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
答案：D

7.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

8.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:从事食品零售的企业月销售额为90000元
C:注册资金为25万元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

9.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
C:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
答案：D

10.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上10万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：C

11.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:生产企业出口货物应退的增值税税款
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：C

12.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:2日
C:当日
D:3日
答案：C

13.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
B:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
答案：C

14.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：C