江苏省泉山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（历年真题）.docx

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江苏省泉山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

2.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

3.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.015
B:0.02
C:0.03
D:0.05
答案：C

4.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:30日
B:90日
C:60日
D:15日
答案：B

5.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：B

6.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:17753.12
C:19546.36
D:29656.55
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用106贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
答案：D

8.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:木制一次性筷子从价计征消费税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

9.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:24990
D:27300
答案：D

10.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
B:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：C

11.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:5430
C:5190
D:8000
答案：B

12.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，