江苏省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【预热题】.docx

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江苏省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：C

2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
答案：A

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:港口码头服务
C:装卸搬运服务
D:货物运输代理服务
答案：D

4.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:投资企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

5.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服务
D:公共交通运输服务
答案：C

6.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
答案：A

7.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:117.57
B:79.82
C:126.7
D:195.95
答案：B

8.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:大病医疗
C:子女教育
D:赡养老人
答案：B

9.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

10.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

11.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17