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整理山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

2.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：C

3.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.05
C:0.027
D:0.033
答案：D

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:104250
C:1695000
D:205500
答案：B

5.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:管理费用
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:经税务机关核定
C:拥有
D:实际占用
答案：D

7.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：A

8.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
B:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
答案：A

9.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

10.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:5日
C:3日
D:2日
答案：A

11.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

12.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：B

13.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:税务内