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山东省垦利区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:3年
C:5年
D:10年
答案：D

2.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

3.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:偷拍偷录
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：B

4.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:10
C:5
D:15
答案：D

5.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：B

6.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：C

7.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
答案：D

8.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:市场法
C:成本法
D:估值法
答案：C

9.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：B

10.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额5元
B:产权转移书据
C:购销合同
D:定额10元
答案：B

11.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：本年利润100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：原材料100000
D:借：在建工程100000贷：管理费用100000
答案：A

12.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
C:企业、机关事业单位、个人
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
答案：A

13.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。