江西省铜鼓县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【夺冠系列】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省铜鼓县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：C

2.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.6
B:17
C:12.4
D:16.4
答案：C

3.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:重置成本法
B:残余法
C:假设开发法
D:现值法
答案：A

4.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
D:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
答案：B

5.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:将应交消费税的产品用于职工福利的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：B

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:委托代销货物，为货物发出的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：B

7.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
C:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
D:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
答案：B

8.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
答案：C

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

10.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

11.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

12.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月