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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全(夺冠系列) 第I部分单选题(100题) 1.2019年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2019年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项,企业应做的所得税分录为()。 A:借:递延所得税资产50000贷:应交税费——应交所得税50000 B:借:递延所得税负债50000贷:所得税费用50000 C:借:递延所得税资产50000贷:所得税费用50000 D:借:所得税费用50000贷:应交税费——应交所得税50000 答案:C 2.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的,由()人民法院管辖。 A:税务机关决定 B:最先收到起诉状的 C:人民法院自由决定 D:纳税人自由决定 答案:B 3.下列选项中,属于行业专业发票的是()。 A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票 B:销售家用电器开具给自然人个人的发票 C:收费公路通行费增值税电子普通发票 D:销售货物给企业开具的增值税专用发票 答案:C 4.某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税()元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税) A:6333.71 B:5012.17 C:4865.38 D:5733.71 答案:C 5.(2019年真题)增值税一般纳税人取得的普票,可以抵扣增值税进项税额的是()。 A:印有本单位名称的普票 B:定额发票 C:门票 D:机动车销售统一发票 答案:D 6.某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为()元。 A:9029.12 B:8108.77 C:7925.68 D:13841.55 答案:B 7.涉税鉴证业务报告应该以()作为报告出具日期。 A:完成报告初稿的日期 B:委托人认可业务报告内容的日期 C:完成业务成果外勤工作的日期 D:鉴证人完成内部审批复核程序 答案:C 8.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起()日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存()年。 A:305 B:9010 C:601 D:3010 答案:B 9.某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。 A:张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点 B:税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动 C:审查完毕后,张某应当出具书面业务报告 D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 答案:C 10.下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。 A:总分类账 B:记账凭证 C:明细分类账 D:原始凭证 答案:D 11.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。 A:次年6月30日 B:次年3月31日 C:月度终了 D:次月15日 答案:B 12.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。 A:借记“以前年度损益调整” B:借记“利润分配—未分配利润” C:贷记“以前年度损益调整” D:贷记“应交税费—应交所得税” 答案:C 13.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。 A:将资产由自用转为经营性租赁 B:将资产用于股息分配 C:将资产用于生产另一产品 D:将资产从总机构移送至分支机构 答案:B 14.纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是()。 A:借:银行存款贷:应交税费——应交增值税