内部使用江西省铜鼓县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（研优卷）.docx

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内部使用江西省铜鼓县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：A

2.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：B

3.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：C

4.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2个工作日
B:2日
C:5个工作日
D:5日
答案：A

5.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

6.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:15日
C:15个工作日
D:10日
答案：C

7.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

8.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：A

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:13841.55
B:7925.68
C:9029.12
D:8108.77
答案：D

10.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入2