山东省山亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【预热题】.docx

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山东省山亭区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:846000
C:810000
D:789600
答案：A

2.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具专票
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
D:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
答案：D

3.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:原油
C:汽油
D:机油
答案：B

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:4.5
C:2.25
D:1.875
答案：C

5.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:对外赠送自采铁矿石
B:进口原油
C:销售自采原煤
D:出口自采天然气
答案：B

6.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：B

7.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：C

8.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:3070.5
C:3080.5
D:2256.5
答案：A

9.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:非广告性赞助支出
B:差旅费
C:向投资者支付的红利
D:税收滞纳金
答案：B

11.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：C

12.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

13.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:只能在预缴税款时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公