2024年广东省茂南区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【名师推荐】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年广东省茂南区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：B

2.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：A

3.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:10
C:1
D:100
答案：B

4.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

5.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
B:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

6.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:79.28
B:38.1
C:14.29
D:29.73
答案：C

7.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：C

8.地高辛及其片剂的测定方法为
A:GC法
B:HPLC法
C:红外分光光度法
D:比色法
答案：D

9.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
D:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：B

10.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：C

11.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报