广东省曲江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库含答案【名师推荐】.docx

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广东省曲江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库含答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

2.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:工资、薪金
答案：D

3.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:9280
B:10280
C:8400
D:8800
答案：A

4.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：C

5.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.7
B:0.6
C:0.5
D:0.3
答案：B

6.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:11400
B:7000
C:10200
D:38000
答案：A

7.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:15
C:45
D:60
答案：D

8.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:再审终审制
C:一审终审制
D:二审终审制
答案：D

9.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
C:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
答案：B

10.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:记账凭证
C:原始凭证
D:财务报表
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照10
答案：C

12.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：B

13.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:综合账务调账法
D:蓝字更正法
答案：C

14.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：B