广东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库新版.docx

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广东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库新版

第I部分单选题（100题）

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:35000
B:4000
C:30000
D:5000
答案：D

2.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:网络咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

3.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：B

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:13
B:26
C:0
D:7.8
答案：A

5.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
答案：B

6.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:某金店进口金银首饰
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

7.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1000
C:1200
D:500
答案：B

8.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代为编制会计账簿和会计报表
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代理制作记账凭证
D:代理制作原始凭证
答案：D

9.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:84
B:21
C:42
D:140
答案：B

10.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:200
C:0
D:300
答案：D

11.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

12.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:8000
C:2000
D:800
答案：B

13.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税