云南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案解析.docx

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云南省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:30天
C:跨区域经营合同执行期限
D:180天
答案：C

2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:不依法给予行政奖励
C:代开发票
D:罚款
答案：A

3.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:3万
C:10万
D:5万
答案：D

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：C

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.1
C:0.05
D:0.25
答案：A

6.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
答案：B

7.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
B:汽车修理修配厂月销售额为30000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:注册资金为25万元
答案：B

8.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
B:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
C:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
D:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
答案：C

9.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
B:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：C

10.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
B:可以开展税收筹划业务
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以接受委托代理记账
答案：C

11.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：B

12.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:农产品销售发票
C:门票
D:纸质打车票
答案：B

13.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:当期直接减免的增值税
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：A

14.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.55
C:1.94
D:1.83
答案：A

15.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:天然原油
D:机油
答案：C

16.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B