云南省云县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（夺冠系列）.docx

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云南省云县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某公司将外购的饮料用于集体福利
B:某商店为服装厂代销儿童服装
C:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
答案：B

2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供建筑服务
D:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
答案：D

3.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：A

4.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
B:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：B

5.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:15
B:7.5
C:17.5
D:5
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：C

7.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:38.1
C:14.29
D:79.28
答案：C

8.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:30
C:20
D:25
答案：D

9.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:7080
C:6180
D:0
答案：D

10.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

11.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9617.7
C:9100
D:9445.13
答案：D

12.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产用于股息分配
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：C

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