云南省盘龙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【名校卷】.docx

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云南省盘龙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【名校卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:给予客户的销售折扣
C:消费税税金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

2.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

3.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

4.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人参加单位集资取得的利息所得
D:储蓄存款利息所得
答案：D

5.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:50％，200％
C:60％，300％
D:60％，200％
答案：C

6.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：C

7.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：B

8.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:地方教育附加
B:教育费附加
C:增值税
D:城市维护建设税
答案：C

9.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

10.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:财务预算表
C:利润表
D:资产负债表
答案：B

11.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:委托人单方面终止
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务