2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（巩固）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:500万元及以下
B:800万元及以下
C:300万元及以下
D:200万元及以下
答案：A

2.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:销售免税货物
C:以分期收款方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

4.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
D:利息+销售费用+管理费用
答案：C

5.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：A

6.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次提供涉税专业服务前
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订委托协议后
答案：C

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

8.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:2
C:5
D:3
答案：D

9.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.03
B:0.02
C:0.05
D:0.015
答案：A

10.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

11.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
C:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
D:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
答案：D

12.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：C

13.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:3个月
B:1年
C:2年
D:6个月
答案：B

14.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:专业