2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（巩固）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:570000
C:480000
D:390000
答案：C

2.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

3.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移转管辖
B:地域管辖
C:指定管辖
D:移送管辖
答案：C

4.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

5.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:75.5
B:25.5
C:50
D:33
答案：A

6.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区以外的公共绿化用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:公园内小卖部所占用的土地
D:镇政府机关在建制镇的用地
答案：C

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
B:向投资者支付的股息
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:税收滞纳金
答案：A

8.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:取得营业执照15
C:首次办理涉税事宜10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

9.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

10.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

11.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:生产过程中耗费的原料成本
C:税款的滞纳金
D:被没收的财产损失
答案：B

12.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:20年
C:10年
D:3年
答案：C

13.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：B

14.甲公司为一般纳税人，20