广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（基础题）.docx

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广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:啤酒
C:高档化妆品
D:卷烟
答案：D

2.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:6个月
B:1年
C:3个月
D:2年
答案：B

3.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付行业协会的会费
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：A

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

5.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:税务政策解释
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

6.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:完成报告初稿的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：B

7.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:5个工作日；5个工作日
C:5日；5日
D:10日；10日
答案：A

8.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

9.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:跨县（市）提供建筑服务
C:人力资源外包服务
D:转让不动产
答案：B

10.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：B

11.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

12.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:90日
C:30日
D:60日
答案：B

13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
答案：D

14.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.