历年浙江省长兴县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）.docx

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历年浙江省长兴县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:30000
B:35000
C:5000
D:4000
答案：C

2.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月10日前
C:每月20日前
D:每月5日前
答案：B

3.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:35000
C:40000
D:50000
答案：D

4.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:2
C:5
D:3
答案：D

5.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：C

6.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:特许权使用费所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:劳务报酬所得
答案：D

7.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：C

8.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：C

9.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:三
C:四
D:一
答案：A

10.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
C:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
答案：A

11.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:向购买方收取的增值税
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
答案：C

12.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
C:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
D:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
答案：B

13.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代为制作原始凭证
C:代理纳税申报
D:代制会计凭证
答案：B

14.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:营业外收入
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:其他收益
答案：