山西省郊区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）.docx

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山西省郊区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:汽油
C:原油
D:机油
答案：C

2.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:以经营租赁方式租出的固定资产
C:以融资租赁方式租出的固定资产
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：B

3.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44568
B:44902
C:44537
D:44203
答案：C

4.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:5
D:20
答案：A

5.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：B

6.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:佣金和手续费支出
B:业务招待费支出
C:税收滞纳金
D:捐赠支出
答案：D

7.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
答案：B

8.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
答案：B

9.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:总分类账
D:记账凭证
答案：B

10.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:24个月
C:6个月
D:36个月
答案：D

11.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
D:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
答案：C

12.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A

13.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:税务行政处罚案件已经税务行政复议
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
答案：B

14.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人参加单位集资取得的利息所得
D:储蓄存款利息所得
答案：D

15.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:进口环节和国内销售环节各