浙江省拱墅区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（培优B卷）.docx

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浙江省拱墅区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
C:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：C

2.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:保险营销员的佣金收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：B

3.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:被保险人获得的保险赔付
答案：C

4.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:管理费用
答案：A

5.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:合同协议
B:企业自制的内部凭证
C:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
D:付款凭证
答案：C

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:计提的存货跌价准备
答案：A

7.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上30万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上10万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：B

8.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:商业噪声
C:服务业噪声
D:工业噪声
答案：D

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

10.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:95.5
B:112.5
C:97.5
D:90
答案：C

11.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:企业所得税
C:行政机关的罚款
D:发放的股息红利
答案：A

12.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:产权转移书据
B:购销合同
C:定额5元
D:定额10元
答案：A

13.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：C

14.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊