广东省揭东区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【满分必刷】.docx

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广东省揭东区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:加班费
C:差旅费津贴
D:年终加薪
答案：C

2.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:1年
B:3年
C:2年
D:6个月
答案：C

3.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

4.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
B:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：B

5.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调账法
C:蓝字更正法
D:红字冲销法
答案：B

6.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：A

7.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
D:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
答案：C

8.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:核对法
D:比较分析法
答案：C

9.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:税务师
C:乙公司
D:甲税务师事务所
答案：C

10.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:5700
D:8000
答案：A

11.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1500080000
C:1500060000
D:1000080000
答案：B

12.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:股权构成
C:货物流转路径
D:内部管理模式
答案：D

13.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

14.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:15
C:30
D:10
答案：B

15.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经