2023-2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【满分必刷】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2023-2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:赡养老人
D:住房贷款
答案：A

2.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产从总机构转移至境内分支机构
D:将资产自用转移为经营性租赁
答案：A

3.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:15
B:7.5
C:5
D:17.5
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
答案：D

5.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
D:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
答案：C

6.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:2
B:1
C:5
D:3
答案：D

7.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某电器厂委托商店代销小电器
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：C

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:不需要告知行政复议机构
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:7.8
C:0
D:9.35
答案：B

10.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:检查盘点实物
C:询问或函证事项
D:审阅书面材料
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：A

12.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：A

13.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:1
C:3
D:2
答案：C

14.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:延期缴纳税款
C