广东省南山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（满分必刷）.docx

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广东省南山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:29656.55
C:17753.12
D:24735.66
答案：D

2.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：本年利润10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：销售费用10贷：银行存款10
D:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
答案：A

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：B

4.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:天然原油
C:汽油
D:人造石油
答案：B

5.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
B:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
答案：C

6.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
答案：D

7.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:本年利润
B:库存商品
C:以前年度损益调整
D:长期待摊费用
答案：A

8.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:60
B:180
C:90
D:30
答案：C

9.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:1838.75
D:2000
答案：B

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

11.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:销售自建的不动产
C:提供旅游服务
D:提供劳务派遣服务
答案：D

12.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:机动车销售统一发票
C:印有本单位名称的普票
D:门票
答案：B

13.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管财政机关
B:主管市场监督管理机关
C:主管税务机关
D:主管司法机关