内部使用北京市西城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案.docx

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内部使用北京市西城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
B:只能在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：A

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、30日
B:15日、30日
C:10日、15日
D:7日、10日
答案：D

3.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
答案：C

4.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:营业外支出
B:利润分配——未分配利润
C:本年利润
D:递延所得税负债
答案：B

5.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：C

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
C:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：C

7.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调增的销项税额
D:税务机关检查发现的应调增的进项税额
答案：C

8.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.05
B:51.49
C:53.19
D:52.38
答案：C

9.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：A

10.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求张某补缴消费税税款
B:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求甲企业补缴消费税税款
D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
答案：C

11.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:900
B:1000
C:1030
D:300
答案：B

12.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:企业在业务宣传.广告等