安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【真题汇编】.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月15日内
B:次月15日内
C:当月30日内
D:次月30日内
答案：B

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:1.18
C:0.85
D:0.75
答案：C

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3588.4
B:3616.4
C:3888.4
D:3914.4
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A

5.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:通行费电子发票
C:定额发票
D:门票
答案：B

6.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
答案：A

7.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:免征
B:减半征收
C:缓征
D:减按75%征收
答案：B

8.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:建筑公司包工包料提供建筑服务
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:房地产公司销售开发的房屋
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

9.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:4
B:3
C:2
D:1
答案：B

10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
D:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
答案：D

11.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:46