北京市西城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（A卷）.docx

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北京市西城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：C

2.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：A

3.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:取得土地使用权时支付的出让金
C:建造过程中支付的安装工程费
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：A

4.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:82000
B:79100
C:48000
D:47750
答案：C

5.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
答案：A

6.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
答案：D

7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.18
C:1.14
D:0.85
答案：D

8.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:地方教育附加
C:增值税
D:教育费附加
答案：C

9.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的进项税额
答案：B

10.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:1年
B:半年
C:3个月
D:9个月
答案：A

11.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:30
C:10
D:15
答案：D

12.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

13.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款