辽宁省朝阳县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（必刷）.docx

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辽宁省朝阳县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:0万元
B:100万元
C:25万元
D:425万元
答案：C

2.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:14
C:12.6
D:26.6
答案：D

3.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
答案：D

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

5.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:7080
B:2880
C:6180
D:0
答案：D

6.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:客运场站服务
C:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
D:建筑服务
答案：D

7.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:5752.21
D:24159.29
答案：B

8.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:否定意见的鉴证业务报告
B:无法表明意见的鉴证业务报告
C:保留意见的鉴证业务报告
D:无保留意见的鉴证业务报告
答案：C

9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：C

10.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代制会计凭证
C:代理纳税申报
D:代为制作原始凭证
答案：D

11.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照甲类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照乙类啤酒税率征收消费税
答案：A

12.