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整理辽宁省朝阳县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全必考题

第I部分单选题（100题）

1.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:土地增值税
B:车船税
C:资源税
D:增值税
答案：D

2.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：A

3.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:有形资产所有权转让金额小于2亿元
C:无形资产所有权转让金额超过1亿元
D:金融资产转让金额超过4000万元
答案：C

4.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:1153.85
C:7385.84
D:0
答案：C

5.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

6.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：A

7.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：C

8.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：A

9.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:20个工作日
C:7个工作日
D:30个工作日
答案：B

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.875
C:1.5
D:2.25
答案：D

11.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C:业务质量监控人不得由项目负责人选定
D:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
答案：D

12.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
C:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：A

13.下列关于转