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整理辽宁省新抚区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:人力资源外包服务
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

2.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：B

3.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:会计处理办法和会计核算软件
C:财务会计制度
D:一般存款账户信息
答案：A

4.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:业主的工资
C:赞助支出
D:业主的“五险一金”
答案：D

5.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:付款凭证
B:企业自制的内部凭证
C:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
D:合同协议
答案：C

6.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:12.42
C:67.19
D:4.45
答案：A

7.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:9617.7
C:9272.57
D:9100
答案：A

8.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

9.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:19.47
C:6.9
D:12.07
答案：B

10.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：A

11.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:劳务所得
B:经营所得
C:工资所得
D:偶然所得
答案：D

12.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（