江西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（夺分金卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:仅作纳税调整增加，不作账务调整
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：B

2.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:直接扣分方式
C:累加计分方式
D:累计扣分方式
答案：C

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10700
B:8954
C:8690
D:10773.1
答案：D

4.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:偶然所得
答案：D

5.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5个工作日；5个工作日
B:5日；5日
C:10个工作日；10个工作日
D:10日；10日
答案：C

6.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

7.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：C

8.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某大学出租的房屋
答案：D

9.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：A

10.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

11.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:网络咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:电话咨询
答案：D

12.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事